確定申告の医療費控除とは？対象とサラリーマンの書き方は？

確定申告の医療費控除とは？

サラリーマンや公務員の方は、確定申告を行ったことが無いという方も多いと思います。

今回は確定申告初心者の方に、どのような時に医療費控除を申請するべきなのかについてご説明していきます。

医療費控除とは？簡単に説明するとこのような仕組みになっています！

「医療費が沢山かかったら確定申告をするとお金が戻ってくる。」
このような事を聞いたことがある方もいると思います。

お金が戻ってくるってどういう事かいまいちわかりませんよね。具体的には国税庁のＨＰで次のように記載されています。

医療費控除の対象となる金額は、次の式で計算した金額(最高で200万円)です。

(実際に支払った医療費の合計額-(1)の金額)-(2)の金額

1. 保険金などで補てんされる金額
   （例）?生命保険契約などで支給される入院費給付金や健康保険などで支給される高額療養費・家族療養費・出産育児一時金など
   （注）保険金などで補てんされる金額は、その給付の目的となった医療費の金額を限度として差し引きますので、引ききれない金額が生じた場合であっても他の医療費からは差し引きません。
2. 10万円
   (注)その年の総所得金額等が200万円未満の人は、総所得金額等5％の金額」

引用：国税庁

ちょっと難しいですよね。

簡単に言うと、１０万円以上２００万円以下の医療費が医療費控除の対象となります。

１年間の医療費が合計して１０万円以上あれば、確定申告をすると還付金が支給されます。

医療費控除の対象期間は？

１年間の医療費の合計と説明しましたが、この１年間について説明していきます。

医療費控除の対象となる期間は次のように定められています。

「その年の1月1日から12月31日までの間に支払った医療費であること。」

平成２８年３月１５日までに行う確定申告ならば、「平成２７年１月１日～平成２７年１２月３１日」の間に支払った医療費が対象となります。

医療費控除は扶養親族も対象となります。

医療費控除の対象となるのは、サラリーマンであるあなただけではありません。

国税庁のＨＰには、医療費控除の対象となる親族について次のように記載されています。

「納税者が、自己又は自己と生計を一にする配偶者やその他の親族のために支払った医療費であること。」

あなたが奥さんや子供を扶養していたら、その家族にかかった医療費も含めて申告することが出来ます。

自分、奥さん、子供にかかった医療費すべてをまとめて確定申告しましょう。

医療費控除をするにあたっての必要書類を準備しよう。

家族みんなの医療費が１０万円を超えていたら、いよいよ確定申告をするための準備に入りましょう。

次のものを用意してください。

それでは確定申告での医療費控除の対象をご説明します。

確定申告における医療費控除の対象は？

さて、必要書類を準備出来たと思います。

ここでは、準備した「病院、薬局の領収書」についてもう少し詳細に説明していきます。

医療費控除の対象となるものは？

病院や薬局でもらった領収書は全てまとめて確定申告してしまっていいのでしょうか？必ずしもそうではありません。

医療費控除の対象となる領収書について説明していきます。

医療費控除の対象となるもの

国税庁のＨＰには、次のように記載されています。

「医療費控除の対象となる医療費は次のとおりであり、その病状などに応じて一般的に支出される水準を著しく超えない部分の金額とされています。

1. 医師又は歯科医師による診療又は治療の対価（ただし、健康診断の費用や医師等に対する謝礼金などは原則として含まれません。）
2. 治療又は療養に必要な医薬品の購入の対価（風邪をひいた場合の風邪薬などの購入代金は医療費となりますが、ビタミン剤などの病気の予防や健康増進のために用いられる医薬品の購入代金は医療費となりません。）
3. 病院、診療所、介護老人保健施設、介護療養型医療施設、指定介護老人福祉施設、指定地域密着型介護老人福祉施設又は助産所へ収容されるための人的役務の提供の対価
4. あん摩マッサージ指圧師、はり師、きゅう師、柔道整復師による施術の対価（ただし、疲れを癒したり、体調を整えるといった治療に直接関係のないものは含まれません。）
5. 保健師、看護師、准看護師又は特に依頼した人による療養上の世話の対価（この中には、家政婦さんに病人の付添いを頼んだ場合の療養上の世話に対する対価も含まれますが、所定の料金以外の心付けなどは除かれます。また、家族や親類縁者に付添いを頼んで付添料の名目でお金を支払っても、医療費控除の対象となる医療費になりません。）
6. 助産師による分べんの介助の対価
7. 介護福祉士等による一定の喀痰吸引及び経管栄養の対価
8. 介護保険制度の下で提供された一定の施設・居宅サービスの自己負担額」

引用：国税庁

要約すると、病気や怪我で病院に行ったり薬局で薬などを購入した時に発行される領収書は、確定申告していいですよ。と言うことになります。

その中には、歯の治療や出産のための費用も含まれます。

通院のための交通費も医療費とみなされますので申告しましょう。

関連サイト：確定申告の医療費控除、交通費の書き方は？

医療費控除 対象外のもの

これは医療費控除に含めていいの？と疑問に思う領収書も出てくると思います。

次のようなものは医療費控除に含めてはいけないものですので注意してください。

他にも、「これは含めていいのかな？」とわからない領収書がありましたら最寄りの税務署に電話をして聞いてみてください。

関連サイト：税務署の相談窓口

次に多くのサラリーマンの場合での医療費控除の確定申告の書き方を説明します。

サラリーマンが確定申告をする場合医療費の書き方は？

医療費控除に含まれる領収書がわかったので、最後にいよいよ確定申告書を書いていくことになります。

確定申告の医療費控除の書き方についてまとめていきたいと思います。

確定申告の医療費控除の書き方見本

確定申告書に記入する前に、まず「医療費の明細書」の作成をする必要があります。

先ほどご紹介した明細書をまずは、プリントアウトしておきましょう。

参考PDF：医療費の明細書

医療費の明細書の書き方について

年間を通じて通院や治療にかかった家族やご本人の領収書やレシートは結構たまりますね。

医療控除の明細書を書く前の準備段階として、医療費の領収書の仕分け整理をする必要があります。

各個人の医療費の合計金額がわかったのなら、次に医療費の明細書に転記をしていきます。

転記をしたら明細書の指示に従って【控除額の計算】をしていきます。これで医療費の明細書の記入が完了するはずです。

確定申告書の書き方 医療費控除がある場合。

確定申告書には2種類の申告書がありますが、サラリーマンや公務員の方なら「確定申告書Ａ」を使用して記入していきます。

手書きで計算をするのが大変という方は、国税庁のＨＰから入力をして行くと自動に計算して申告が出来ますのでそちらを利用してください。

参考サイト：国税庁 確定申告作成

医療費の部分は、確定申告書Ａの医療費控除⑱の部分に、「医療費の明細書」のＧの部分の金額を記入します。

後は手順に沿って計算をして行くと還付される税金37が導き出されます。

この金額が戻ってくるお金です。

関連サイト：確定申告の医療費の領収書の計算方法は？
関連サイト：確定申告の医療費控除で領収書の提出方法は？

まとめ

いかがでしたか？
サラリーマンや公務員の方が医療費控除の還付金を受けるために確定申告の申告方法についてまとめました。

確定申告の計算はＨＰから入力をしていけば自動で記載されます。

しかし、その前のまとめる作業などは自分の力でしなければなりません。

医療費の明細書をまとめることさえできれば、確定申告は簡単にすることが出来ますね。